Ст 264 нк рф

Организация заказала дизайнерской фирме буклет с рекламой своих услуг. Можно ли учесть для целей налогообложения данный вид рекламных расходов в полном объеме? В соответствии с пп. Рассматривая расходы организации на рекламу, необходимо учитывать, что в полном объеме уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль только расходы, предусмотренные абз. Расходы налогоплательщика на приобретение изготовление призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом настоящего пункта, осуществленные им в течение отчетного налогового периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей настоящего Кодекса.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Прочие расходы, связанные с производством и или реализацией. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья

Ст. НК РФ: официальный текст Скачать ст. НК РФ Ст. НК РФ: вопросы и ответы Ст. НК РФ содержит перечень прочих расходов. Статья НК РФ с комментариями и изменениями. Последняя действующая редакция. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: 1) суммы налогов и сборов.

П 481 ст 264 нк

Наша статья поможет вам разобраться с нюансами учета данного вида расходов. Любая коммерческая деятельность сопряжена с расходами. Невозможно получить прибыль, не затратив при этом какие-либо ресурсы финансовые, трудовые, материальные. Объем затрат у всех компаний разный. К примеру, крупное производственное предприятие для изготовления продукции вынуждено закупать сырье, платить зарплату работникам и выполнять по отношению к ним свои социальные обязательства, оплачивать расходы на все виды энергии, используемой в производстве, осуществлять огромный объем разнообразных затрат общего и вспомогательного назначения. Иначе произведенная продукция не будет отвечать установленным требованиям, и покупатели ею не заинтересуются. А небольшая компания, например, по оказанию риелторских услуг, ограничивается всего несколькими статьями затрат: на аренду офиса, коммунальные услуги, зарплату персонала и канцелярские расходы. Но и в том и другом случае без затрат не обойтись. Если бухучет требует зафиксировать их в полном объеме, то налоговое законодательство накладывает ограничения и оговаривает условия, при которых тот или иной расход может уменьшить полученные компанией доходы. Она устанавливает перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Ее применяют самые разные компании — не только российские, но и зарубежные, работающие в нашей стране через свои постоянные представительства и или получающие доходы от источников в РФ п. Она применяется в том случае, когда у компании появляются прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Что это за расходы? К примеру, организация занимается транспортными перевозками грузов. Ее основные расходы — зарплата водителей и материальные затраты на бензин, ремонт и техобслуживание автотранспорта. Помимо этого, она платит арендную плату за офис, закупает канцелярские принадлежности, осуществляет иные аналогичные платежи — это прочие расходы, которые связаны с основным видом ее деятельности. Прочим расходом будут и уплачиваемые налоги например, налог на прибыль или транспортный налог , различные сборы и иные обязательные платежи. Периодически у компании возникает потребность в услугах нотариуса, юриста или аудитора. Нередко приходится расходовать средства на оплату информационных и консультационных услуг.

Статья 264 НК РФ. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией

Наша статья поможет вам разобраться с нюансами учета данного вида расходов. Какие налоги и сборы позволено включить в расходы на основании подп.

Как правильно учесть расходы на кулеры и питьевую воду? Какие нюансы возникают с арендными и лизинговыми расходами? В каком порядке учитывается компенсация за использование личного транспорта? Как учесть расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров и приглашений? Публикуем отчетность и проводим аудит: можно ли признать расходы? Какие нестандартные расходы позволяет учесть подп. Фуршет с алкоголем — это представительские расходы? Все ли рекламные расходы можно учесть по п.

Как учитывать расходы на добровольную сертификацию продукции? Любая коммерческая деятельность сопряжена с расходами. Невозможно получить прибыль, не затратив при этом какие-либо ресурсы финансовые, трудовые, материальные.

Объем затрат у всех компаний разный. К примеру, крупное производственное предприятие для изготовления продукции вынуждено закупать сырье, платить зарплату работникам и выполнять по отношению к ним свои социальные обязательства, оплачивать расходы на все виды энергии, используемой в производстве, осуществлять огромный объем разнообразных затрат общего и вспомогательного назначения.

Иначе произведенная продукция не будет отвечать установленным требованиям, и покупатели ею не заинтересуются. А небольшая компания, например, по оказанию риелторских услуг, ограничивается всего несколькими статьями затрат: на аренду офиса, коммунальные услуги, зарплату персонала и канцелярские расходы.

Но и в том и другом случае без затрат не обойтись. Если бухучет требует зафиксировать их в полном объеме, то налоговое законодательство накладывает ограничения и оговаривает условия, при которых тот или иной расход может уменьшить полученные компанией доходы. Она устанавливает перечень прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции. Ее применяют самые разные компании — не только российские, но и зарубежные, работающие в нашей стране через свои постоянные представительства и или получающие доходы от источников в РФ п.

Она применяется в том случае, когда у компании появляются прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Что это за расходы? К примеру, организация занимается транспортными перевозками грузов. Ее основные расходы — зарплата водителей и материальные затраты на бензин, ремонт и техобслуживание автотранспорта. Помимо этого, она платит арендную плату за офис, закупает канцелярские принадлежности, осуществляет иные аналогичные платежи — это прочие расходы, которые связаны с основным видом ее деятельности.

Прочим расходом будут и уплачиваемые налоги например, налог на прибыль или транспортный налог , различные сборы и иные обязательные платежи. Периодически у компании возникает потребность в услугах нотариуса, юриста или аудитора. Нередко приходится расходовать средства на оплату информационных и консультационных услуг. Такие расходы тоже предусмотрены в составе прочих по ст.

Следует отметить, что отдельные виды прочих расходов могут учитываться только при соблюдении определенных условий. К примеру, специальные условия для признания расходов в ст. Если их не учесть, штрафов и доначислений не избежать. Перечень прочих расходов настолько велик, что законодатель не стал его ограничивать, а оставил открытым.

Это значит, что, если у компании возникли затраты, связанные с основной деятельностью, не указанные в данной статье, но экономически обоснованные и документально подтвержденные, есть возможность учесть такие расходы при расчете налога на прибыль. Поможет это сделать п. Объем прочих расходов может быть очень значительным, а их перечень — разнообразным. И от того, насколько грамотно компания будет пользоваться этой статьей, зависит ее финансовое благополучие в будущем.

Если при налоговой проверке все прочие расходы удастся обосновать, можно избежать крупных трат, связанных с погашением доначисленного налога на прибыль, пеней и штрафов. Нюансы учета расходов по ст. Организация уплачивает все требуемые законом налоги и сборы ст. Через 3 года деятельности компанию посетили налоговики и доначислили налог на прибыль, а также наложили штраф и потребовали уплатить пени.

Инспекторы сняли расходы, связанные с оплатой выбросов загрязняющих веществ в окружающую среду, превышающих норматив. Весь период своей деятельности компания включала в расходы всю сумму платежей, несмотря на то что их значительная часть в норматив не укладывалась. Не все налоги и сборы можно учесть при расчете налога на прибыль ст.

Так, не получится отнести в затраты НДС, акцизы, предъявленные налогоплательщиком покупателю, а также налог на прибыль и платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду письмо Минфина России от Кроме того, инспекторы доначислили транспортный налог, так как в расчетах компании были допущены ошибки.

Так, Минфин России в письме от В результате он не только обеспечил работников питьевой водой, но и исполнил свои обязанности по созданию соответствующих условий труда ст. Бухгалтер фирмы учел содержание подп. Москве от Если кулер стоит больше 40 руб. Арендные платежи — наиболее распространенный вид расходов многих плательщиков налога на прибыль.

При отсутствии финансовых ресурсов для приобретения или содержания собственного имущества аренда недвижимости и оборудования позволяет осуществлять коммерческую деятельность. Арендные расходы уменьшают налоговую базу по прибыли на основании подп. Для документального подтверждения потребуются следующие документы:. Бухгалтер компании отражал расходы по оплате аренды на основании актов оказанных услуг, а когда таких актов от арендодателей не поступало, расходы не учитывал.

Тем самым он увеличивал налоговую нагрузку на компанию: в договорах аренды транспорта не было предусмотрено ежемесячное оформление актов оказанных услуг, поэтому расходы можно было признать и без этих документов письма Минфина России от В отношении лизинговых платежей бухгалтер тоже перестраховался.

В связи с тем, что в лизинг были оформлено несколько единиц спецтранспорта, который нельзя использовать при низких температурах, зимой он простаивал, и лизинговые платежи в расходах не учитывались.

А могли бы — чиновники не против таких расходов письма Минфина России от Компаниям в этом случае лучше подтвердить факт простоя документально: составить акт ОС-3, если объект передан в ремонт или модернизируется, или акт ОС — при его монтаже. Если же имущество не эксплуатируется по причине сезонного характера работ, можно оформить приказ руководителя о приостановке эксплуатации объекта с указанием причины простоя. О том, как правильно заполнить акт ОС, см. Случаи, когда специалисту компании приходится выполнять трудовые обязанности, используя личный автомобиль, не так уж редки.

Работодатели не всегда могут в полном объеме обеспечить своих работников транспортом, а специфика их работы может этого требовать. Работникам приходится нести затраты на поддержание технического состояния автомобиля, ГСМ и др. Налогоплательщику предоставлено право учесть эту компенсацию при расчете налога на прибыль подп. Размеры компенсации за использование личного транспорта для служебных поездок определены постановлением Правительства РФ от Он использовал для служебных целей собственный автомобиль, а расходы, связанные с его эксплуатацией, ремонтом и оплатой топлива, бухгалтерия компании учитывала в составе прочих.

При этом компания выплачивала все затраты на основании подтверждающих документов. При налоговой проверке инспекторы сняли все расходы, превышающие нормативный размер компенсации. Попытка компании отстоять их в суде не увенчалась успехом.

С такой позицией не спорят ни чиновники письмо Минфина России от Но и компенсацию выплатить можно только при наличии целого пакета документов, в который должны входить письмо Минфина России от На необходимости заполнения путевых листов настаивает Минфин России письмо от Многим налогоплательщикам приходится время от времени направлять своих сотрудников в различные загранкомандировки для налаживания контактов с зарубежными партнерами, расширения сферы деятельности и др.

Заграничная командировка всегда сопряжена с такими расходами, как оформление виз, загранпаспортов и иных аналогичных документов. Такие затраты компания вправе учесть в полном объеме подп. Чиновники против этого не возражают письмо Минфина России от О нюансах учета расходов по загранкомандировке см. Расходы на аудиторские услуги предусмотрены подп. Не имеет значения, потратил налогоплательщик средства на обязательную проверку отчетности или оплатил инициативный аудит.

Главное, чтобы эти расходы соответствовали критериям ст. Для обоснования расходов понадобится договор на проведение аудита, акт выполненных работ оказанных услуг и отчет письменная информация по результатам аудита.

Если аудит обязательный, к ним добавляется аудиторское заключение. Если компания по закону обязана публиковать свою отчетность, то израсходованные на эту процедуру средства тоже можно учесть в расходах подп. Размещать свою отчетность в СМИ компания обязана в случаях, установленных законодательством п.

Например, публичные АО обязаны размещать в открытых источниках годовую бухотчетность п. На ООО эта обязанность распространяется, только если оно размещает облигации или другие эмиссионные ценные бумаги п.

В остальных случаях компании придется отстаивать свою позицию в суде. Есть судебные решения, в которых удавалось отстоять расходы на добровольную публикацию отчетности в составе рекламных расходов п.

Порой налогоплательщикам приходится оплачивать самые разнообразные услуги и товары, чтобы их коммерческая деятельность могла продолжаться непрерывно. Но свободных офисов не было, даже в строящемся офисном центре места быстро раскупались. Если эти расходы производятся в целях осуществления налогоплательщиком коммерческой деятельности, против их признания чиновники не возражают письмо Минфина России от Например, хлебозаводу можно учесть затраты на выкуп своей просроченной продукции из розничной сети при наличии договора с продавцом на такой выкуп.

Если утилизация караваев и батонов повлекла дополнительные издержки, они тоже учитываются письмо Минфина России от Нередко попытки компаний обосновать свои расходы с помощью подп.

Налоговики с этим не согласились, доказать право на такие расходы удалось только в суде аналогичное судебное решение — постановление ФАС Западно-Сибирского округа от

Расходы на прием деловых партнеров

Наша статья поможет вам разобраться с нюансами учета данного вида расходов. Какие налоги и сборы позволено включить в расходы на основании подп. Как правильно учесть расходы на кулеры и питьевую воду? Какие нюансы возникают с арендными и лизинговыми расходами? В каком порядке учитывается компенсация за использование личного транспорта? Как учесть расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров и приглашений?

Ст. 264 НК РФ (2017): вопросы и ответы

Вопрос юристу Быстро и бесплатно! НК РФ. Прочие расходы, связанные с производством и или реализацией. Статья Прочие расходы, связанные с производством и или реализацией 1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: 1 суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье настоящего Кодекса; пп. Федерального закона от

Об учете для целей налогообложения прибыли отдельных прочих расходов

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ;.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: 1) суммы налогов и сборов. СОГЛАСНО П. 3 СТ. НК РФ РАСХОДЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА ОБУЧЕНИЕ ПО ОСНОВНЫМ И ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМ. Перечень таких расходов, которые учитываются в целях налогообложения прибыли, установлен ст НК РФ. Далее рассмотрим каждый из прочих.

Мы считаем, что вы имеете право учесть для целей налогообложения прибыли расходы на проезд и проживание деловых партнеров, прибывших для участия в официальном мероприятии. Указанные затраты можно включить в состав представительских расходов на основании подп.

ОВИОНТ журналистика

В соответствии с пп. При этом указанные расходы должны соответствовать требованиям ст. Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ не содержит положений, позволяющих учитывать в целях налогообложения прибыли расходы организации на содержание здравпунктов, являющихся структурными подразделениями учреждений здравоохранения. Учитывая вышеизложенное, расходы, связанные с содержанием помещений и инвентаря здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации, но являющихся структурными подразделениями иных организаций, в целях налогообложения прибыли не учитываются. Согласно пп. В соответствии со ст. В Государственную противопожарную службу входит Федеральная противопожарная служба, которая включает в том числе подразделения Федеральной противопожарной службы, созданные в целях охраны имущества организаций от пожаров на договорной основе договорные подразделения Федеральной противопожарной службы. Постановлением Правительства РФ от

П 481 ст 264 нк

Об учете для целей налогообложения прибыли отдельных прочих расходов Ю. Статьей НК РФ установлен перечень расходов, связанных с производством и реализацией, и по правилам данной статьи Кодекса расходы классифицируются в зависимости от их функционального назначения и экономического содержания. По функциональному назначению выделяют, в частности, прочие расходы, связанные с производством и или реализацией. Перечень таких расходов установлен ст. Это обстоятельство фактически позволяет учесть для целей налогообложения прибыли любые обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, то есть любые расходы, удовлетворяющие критериям п. Согласно ст. В то же время нормы законодательства о налогах и сборах не устанавливают зависимости признания расходов на сертификацию для целей налогообложения прибыли от того, носит данная сертификация обязательный или добровольный характер.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:. В случае, если имущество, полученное по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, расходами, учитываемыми в соответствии с настоящим подпунктом, признаются:. Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ;. Указанные расходы должны быть предусмотрены коллективными договорами;. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;.

Экономико-правовой бюллетень, N 6, год Ю. Лермонтов, консультант Минфина России. Чем глубже и основательнее погружается бухгалтер в ежедневные проблемы, которые сопровождают его профессиональную деятельность, тем реже возвращается к понятиям и правилам, ставшим для него привычными и неоспоримыми. Между тем не вредно бывает освежить в памяти даже азбучные истины. Так, объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком ст.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2018 06 отчет о приговоре Е. Ерещенко, ст. 264. 1 УК РФ
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. tierero

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию.

  2. Ипат

    Одно и то же, бесконечно

  3. browcorhudu

    весна!!!

  4. Милан

    У вас неверные данные

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных